來源網絡,隨著金三上線、國地稅合并,稅收法律的不斷增強,很多中小企業都被稅負壓的無法喘息。而物流行業是生產性服務業,設施投資大,回報率低,自身的服務特性決定了行業利潤普遍不高。但是物流行業,人力成本高,缺票問題也是常見情況,如果處理不好,其容易產生以下5大稅務風險問題。
1、人力成本高
眾多周知,物流行業是一個職工薪酬成本占比高、勞動密集型的行業,居高不下的人力成本大大限制了物流服務質量和效率。比如德邦、順豐成本結構中,人工成本大概就占了40%-50%。
2、發票取得難
據稅點點了解到,雙11、雙12等貨運高峰期,物流企業為應對暴增的訂單量,往往會臨時雇用個人司機、快遞員或散戶車隊,并與其形成"君子契約",業務真實但不簽訂勞務合同或貨車租賃合同,更有些企業在支付司機運費時采用公對私的方式直接轉賬,難以取得合法的發票作為入賬憑證,無法還原真實的交易記錄,導致企業利潤虛增,多繳納企業所得稅。同時,在租賃貨車的過程中,也難以取得增值稅專用發票,導致企業多繳納增值稅。
3、增值稅進項抵扣少
從稅務處理角度看,物流企業涉及的稅種包括增值稅、企業所得稅、個人所得稅、車購稅、車船使用稅、印花稅、城建稅、教育費附加等,其中增值稅和所得稅是需要繳納的主要稅種。
物流行業可抵扣的增值稅進項結構包括燃油、機動車購買、維修保養、倉儲等,從總體情況來看,物流企業的進項總額只占銷項的40%-60%,導致企業增值稅進項抵扣缺口大,增值稅稅負壓力大。
4、管理困難,稅務風險大
從企業管理角度看,物流企業網點分散,人員眾多,工作流動性也較大,管理控制薄弱。很多司機只顧自身利益,私下購買發票沖抵酬勞,而物流企業的財務人員稅務管理素質較低,不能準確辨別發票真偽,或者迫以對這些行為睜一只眼閉一只眼。
購買發票屬于虛開發票,隨著這些年稅局對懲治偽造和非法出售增值稅發票犯罪的力度加強,虛開發票的風險明顯增大,企業面臨著繳納滯納金和罰款,甚至是刑事責任的風險。
同時,有些物流企業的財務人員對相關稅收知識掌握不足,會計核算混亂,這些也導致稅負的增加。
5、社保壓力大
隨著社保入稅后,企業不得不嚴格按照要求繳納社保費用。而物流企業入行門檻低,從業人員文化偏低,臨時工多,人員流動頻繁,不愿意購買社保,導致企業繳納社保復雜,成本增加。
二、物流行業究竟如何才能避開涉稅風險重災區,減輕稅負?通過靈活用工的崗位外包形式為企業提供彈性用工的雇傭模式,以解決企業突增的、高峰期的、季節性的人員需求,實現因需而變,減少用人的風險和成本。采用靈活用工模式,可以幫助企業減少正式員工人數,實現用工風險平均降低50%,用工彈性提升30%的效果。
而且可以為企業節省用工成本,因為企業只需支付員工任務期限內的薪酬,并且是按實際工作的時長/天數付費。
2、優化業務模式,借助稅收優惠政策享受核定征收我們選擇上海、湖北、浙江、山東、福建等稅收洼地,設立個人獨資企業,經營范圍和該物流企業相配套,將部分業務例如裝卸服務外包給該個人獨資企業,使該物流企業和個人獨資企業產生業務往來,物流企業的利潤轉移至個人獨資企業名下,個人獨資企業可開具增值稅普票或專票給予物流企業,這樣將物流企業利潤降低。
個人獨資企業可申請核定征收,免征企業所得稅和個稅代征這樣可使整體稅負降低,達到理想節稅效果。
【來源:稅點點】